Могу ли земље у развоју да зауздају богатство у иностранству?

Ако желите да спречите владу или суграђане да сазнају прави обим вашег богатства, не можете учинити ништа боље од тога да тај новац пребаците ван обале. Ова дуготрајна стратегија добро функционише за оне који желе да избегну опорезивање, али остаје стална фрустрација властима које покушавају да изграде прогресивне пореске системе и сузбију неједнакост и корупцију: Тешко је појести богате ако не можете да схватите где они вечерају. Директно опорезивање дохотка људи остаје посебно неухватљиво за земље у развоју, које прикупљају око једне трећине пореза на доходак у односу на њихов БДП као земље са високим дохотком (Слика 1). Обуздавање утаје пореза на офшор био би корак у правом смеру.

Оно мало доказа које имамо сугерише да је утаја на мору барем подједнако изражена у сиромашнијим земљама колико и у богатијим. Аннетте Алстадсӕтер, Ниелс Јоханнсен и Габриел Зуцман користили су комбинацију међународних депозита и података о портфељу да процијене да је еквивалент 10 посто глобалног БДП-а одржава се у пореским рајевима . Њихове процене на нивоу земље, које су објављене тек 2007. године, откривају да у процентима БДП-а, сиромашне земље чувају отприлике онолико свог богатства у иностранству колико и богате, и да постоје одступања на свим нивоима БДП-а по глави становника. (слика 2).

плаве боје неба

Рад на микро нивоу такође сугерише да оффсхоре власништвом доминирају елите и да је тајност њихова најбоља одбрана од знатижељног ока пореских власти. Рад Јулијане Лондоно-Велез са УЦЛА са Хавијером Авилом-Махечом открио је да су богати Колумбијци много вероватније да сакрију богатство у офшору, при чему се преко 40 процената од првих 0,01 процената бави овом праксом. Али тај исти рад је открио да је премошћавање информационог јаза направило разлику: колумбијске елите које су именоване у цурењу података из Панамских папира имале су знатно већу вероватноћу да пријаве своје богатство кроз шему откривања података коју води пореска управа.

Хенри Виии пуно име

Већини земаља у развоју недостају алати за лов на офшор новац

Цурење финансијских података као што су Панамски документи нуде користан снимак за пореске власти, али како могу да имају систематичније, правовременије податке о офшор свету? Решење које је предложио ОЕЦД сугерише да порески органи редовно прикупљају и размењују релевантне податке о власништву банкарских депозита једни са другима. Од ове године, 115 земаља , укључујући већину пореских рајева, потписали су ОЕЦД-ов оквир за аутоматску размену информација (АЕОИ). Неколико студија које су спроведене показују да када се ови споразуми о размени спроводе, офшор богатство скупља -и ради то брзо .

Али ако погледате мапу ко се пријавио за АЕОИ, тешко је не уочити очигледно: Сиромашније земље нису биле у могућности да искористе ову размену информација. Само 7 процената земаља са ниским и нижим средњим приходима усвојило је АЕОИ или се обавезало да ће га применити до 2023. године (Слика 3).

Овај јаз у учешћу је вођен чињеницом да многе земље у развоју тренутно немају капацитет да прикупе свеобухватне податке о оно мало богатства које странци чувају у својим банкама. Да се ​​ствари додатно погоршају, АЕОИ се заснива на принципу реципроцитета: да бисте се придружили клубу, морате бити спремни да делите информације са свим његовим члановима. Због овога, многе земље у развоју остају затворене од гомиле информација које би биле корисне за проналажење скривеног богатства или корумпиране имовине.

свемирска трка САД против Русије

Званични статистички подаци можда потцењују колико контролишу елите офшор богатства из земаља у развоју

Знамо из процена које су израдили Алстадсӕтер ет ал. да земље у развоју држе приближно исту количину богатства у иностранству као пропорцију свог БДП-а. Те процене су делимично засноване на подацима које је произвео Банка међународних поравнања (БИС), који прикупља и објављује податке из углавном земаља са високим дохотком о потраживањима странаца по банкарским депозитима.

Али постоје неки докази да међународна статистика може потценити стварни ниво офшор богатства које држе неке земље. Када БИС додељује власништво над офшор рачунима, ослања се на сопствену процену сваке банке о пребивалиште власника — било да се ради о лицу или компанији. Постоје два ограничења за овај приступ. Прво, банке немају довољно подстицаја да ове информације добију исправно, тако да ће бити склоније да прихвате захтев власника рачуна о пребивалишту по номиналној вредности. Друго, и што је још важније, ако богатство неке особе потиче од њеног власништва над компанијом, пребивалиште се додељује само на основу тога где се та особа налази. То значи да се тачност БИС-а не односи на творничке корпорације.

Подаци из АЕОИ извештаја би у теорији требало да олакшају исправну идентификацију јурисдикције у којој бораве власници оффсхоре богатства. За одређене врсте корпорација, банке су обавезне да прикупљају и деле информације о крајњем власнику или кориснику тог рачуна. То значи да чак и ако се успостави корпорација у пореском рају која ће пасивно држати богатство, када се порески рај и матична земља упишу у АЕОИ, биће откривене информације о кориснику рачуна. Подаци АЕОИ нису савршени: већина клијената је имала упозорење пре него што су банке почеле да прикупљају и деле ове информације и можда су преместиле своју имовину негде другде пре него што је светлост преплавила. Али АЕОИ је и даље вероватно велико побољшање у односу на претходне оквире.

Већина земаља чува податке из својих АЕОИ размена у тајности, али аустралијска пореска управа недавно - након неких гуркање из група цивилног друштва- објављене информације о оффсхоре власништву у 2018. Ове објављене бројке ће одступити од статистике БИС-а из много легитимних разлога: Аустралија додељује целокупно стање рачуна у надлежност сваки власник налога, тако да постоји неко двоструко рачунање. БИС подаци такође укључују зајмове и не покривају исти опсег финансијских институција као оквир ОЕЦД-а за статистику АЕОИ. Упркос томе, подаци које је објавила Пореска управа Аустралије нуде ретку прилику да се уочи где и зашто БИС може потценити стварне нивое оффсхоре богатства (Слика 4).

колико често се јављају преступне године

Када се упореде ова два извора података, мање економије са нижим нивоима депозита у Аустралији обично имају бољу покривеност у АЕОИ статистици него у БИС подацима. Како се крећемо наниже у БДП-у по глави становника, однос депозита АЕОИ према БИС расте са око 1-1 на 10-1, што сугерише да званична статистика можда замагљује стварне нивое богатства које држе земље у развоју, чак и у земљама које нису -земља пореског раја попут Аустралије (Слика 5). Насупрот томе, многе јурисдикције које се обично сматрају пореским рајевима имају ниже нивое депозита у АЕОИ статистици у односу на оне у БИС статистици, што одражава чињеницу да су многе компаније у пореским рајевима лажне компаније које се користе да прикрију крајњег власника имовине.

Пореске власти у земљама у развоју могу много да добију од тражења офшор богатства, али су ограничене у својој способности да учествују у аутоматској размени информација онако како је конструисано. Ентитети попут ОЕЦД , Светска банка и Порески инспектори без граница су почели да пружају одређену техничку помоћ земљама у развоју како би их убрзали.

Али овим напорима ће бити потребно време да се игла помери. Ако желимо да податке о оффсхоре богатству добијемо у руке земаља којима је то најпотребније, ОЕЦД би требало да размотри ублажавање ограничења реципроцитета за аутоматску размену информација за земље које испуњавају унапред одређене критеријуме, било оне испод одређеног БДП по глави становника или засноване на на недавној метрици пореског капацитета. До тада, порески службеници у земљама у развоју могу да јуре богате све до њихових националних граница, али не даље.